一套近乎完善的公司财务流程（包含岗位设置……

你我组合1

借：管理费用―相关明细科目（部门专项）
    贷：现金/银行存款/其他应收款    ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不波及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
   （2）保证凭证及附件左上角整洁，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
   （3）费用审核根据《2001年费用把持措施》、《差旅费开销范畴及尺度》、《通信费管理方法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的讲演；市内交通费、通讯费须经总经办登记；应聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程部署表，招待费须附经审批的接待费用明细表。
   （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
   （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
   （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
（二）资金付出
1、审核月度资金计划
每月28日依据年度费用计划、相干往来账及合同――→ 审核管理部门下月资金应用计划――→汇总资金筹划――→报财务部长审批
注：研究开发中央的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团运动费等预感性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
2、审核付款及报账
（1）根据月度资金计划核查付款项目――→审核“付款审批单”审批手续是否完备――→登记资金计划――→出纳岗付款
注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）――→收受管理部门相关职员交来的发票――→审核发票上的审批手续是否完备――→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字――→编制记账凭证
借：管理费用――相关明细科目
    贷：银行存款     ――→传主管岗复核
注：（1）付款时除预付款项或常设外出采购的外，须凭发票。
   （2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两礼拜内报账。
（三）特别费用核算
1、办公用品入库与领用
（1）入库：审核支票存根与发票对应――→审核发票金额、数量是否与入库单一致――→编制记账凭证
借：低值易耗品---办公用品库
    贷：银行存款或现金    ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
（2）领用：月末审核办公用品明细账――→审核办公用品库传来的领用汇总表――→编制办公用品领用凭证
借：管理费用 /营业费用――办公用品（部门专项）
                ----干净费
   贷：低值易耗品――办公用品库       ――→传主管岗复核   
注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。
    （2）年末组织对办公用品进行盘点。
2、修理费
（1）汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行费用――→审核车队核算员帮助账并签章――→编制记账凭证
借：管理费用――修理费―相关明细科目
    贷：现金/银行存款    ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
（2）零星维修
根据行政事务部传来的修理发票――→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承当部门，须部门负责人签字认可）――→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用――修理费―相关明细科目
    贷：现金/银行存款    ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）斟酌到由行政事务同一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
（3）维修物资
①入库：审核支票存根与发票对应――→审核发票金额、数量是否与入库单一致――→编制记账凭证
借：工程物资――专用材料―维修材料
    贷：银行存款或现金    ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
②领用：每季度末审核维修物资明细账――→审核仓库传来的领用汇总表――→编制维修物资领用凭证
借：管理费用 /制造费用――修理费（相关明细科目）
   贷：工程物资――专用材料―维修材料       ――→传主管岗复核   
注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理须要购入的木材等，供木工房零碎领出利用。
   （2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。
    （3）年末组织对维修物资进行盘点。
3、研究开发费
审核产品开发中央传来的发票――→编制记账凭证
借：管理费用――研究开发费
    贷：现金/银行存款    ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
    （2）研讨开发费包含产品开发核心购置测验试验工具用具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种维护费等。
4、无形资产摊销
月末摊销无形资产――→编制记账凭证
借：管理费用――无形资产摊销
    贷：无形资产    ――→传主管岗复核
注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）
（四）财务费用
签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单――→登记资金计划――→编制记账凭证
借：财务费用――相关明细科目
    贷：银行存款      ――→传主管岗复核
注：根据本钱支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。
（五）贷款、还款
签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证――→登记贷款期限、还款日期、利率――→编制记账凭证
借：银行存款                 借：短期借款
    贷：短期借款                贷：银行存款  ――→传主管岗复核
     注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。
        （2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长支配还贷资金。
（六）其他应收款核算及管理
1、借款：审核是否还清前欠款――→审核借款额度――→登记还款时间――→编制记账凭证
借：其他应收款
   贷：现金     ――→出纳岗
     注：（1）前欠不清者，拒绝再借。
        （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
2、还款：开具还款收据――→传出纳岗收款――→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
借：现金
    贷：其他应收款     ――→出纳岗
3、清理、催收：
（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。
（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况――→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）――→下发各部门提示借款人偿还――→截至5日到期仍有未还款者――→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）――→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）
注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。
（七）管感性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度停止后15天出具费用分析呈文，能为公司费用管理节制提出公道化倡议。
3、参与制定和完美公司费用控制办法。
4、参与年度费用控制计划的制定。
5、及时清理催收其他应收款项。
6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。
7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，坚持账实相符。
（八）工作请求
1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目表明确，义务心强，树破良好的部门形象。
四、固定资产核算岗工作流程
（一）固定资产
1、购进
审核付款――→督促报账――→审核发票和固定资产调拨单――→查询已付款情况――→编制凭证
借：固定资产
    贷：银行存款/预付账款      ――→传主管岗核
注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。
   （2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
   （3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，详细为生产用固定资产由生产部负责，非出产用固定资产由行政事务部负责。
   （4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
   （5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧
根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产――→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧――→编制折旧计算表――→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用/营业费用――累计折旧
    贷：累计折旧――相关明细科目     ――→传主管岗复核
注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调剂，编制折旧计算表。
   （2）固定资产折旧采用按个别资产进行计算，分部门、分种别汇总提取。
   （3）月度提取累计折旧金额产生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。
   （4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。
3、固定资产清理
（1）清点
年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点――→整理固定资产明细表――→出具盘点报告
注：（1）针对盘点进程中呈现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处理。
①盘盈    借：固定资产          ②盘亏      借：营业外支出
               贷：累计折旧                      累计折旧
                   营业外收入                     贷：固定资产
（2）清理报废
定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查――→督促处置已报废及长期闲置的固定资产――→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况――→审核固定资产清理转出报告――→编制记账凭证
①注销固定资产    借：固定资产清理
                          累计折旧（已提折旧）
                      贷：固定资产（原值）
②收到清理收入  借：现金/银行存款
                     贷：固定资产清理
③支出清理费用  借：固定资产清理
                     贷：现金/银行存款
④结转净损益    借：固定资产清理（账面余额）  
                     贷：营业外收入                  
             或  借：营业外支出
                           贷：固定资产清理（账面余额）   ――→传主管岗复核
（二）在建工程
1、GMP部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠――→审核审批手续是否完备――→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）――→编制记账凭证
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5
二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20
六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33
十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38
十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款――→检讨收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名――→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章――→将收据第②联（或发票联）给交款人――→凭记账联登记现金流水账――→登记票据传递登记本――→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            
借：更改工程――GMP―相关明细
    贷：现金/银行存款/其他应收款    ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。
   （2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。
   （3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
   （4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
   （5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程支配表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
   （6）支取现金的凭证编制结束，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证，待出纳取回现金时告诉领款。
   （7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
2、在建工程核算
（1）工程立项
     凡工程项目断定――→向相关部门索取核准后的立项报告及工